Смерть родича за кордоном може залишити спадкоємцям не лише нерухомість чи кошти, а й складну юридичну процедуру. Для тих, хто живе в Україні, отримання спадщини з США передбачає роботу з американськими документами, правилами конкретного штату та, у деяких випадках, податковими органами.
Як відкривається спадкова справа
Насамперед потрібно встановити, де саме проходить спадкова процедура, чи залишив померлий заповіт і яке майно йому належало. Це може бути будинок, банківський рахунок, цінні папери, автомобіль або частка у бізнесі.
Якщо заповіту немає, порядок спадкування визначається законодавством відповідного штату. Українські документи про спорідненість самі по собі не дають можливості автоматично отримати американські активи.
На початковому етапі перевіряють:
- місце проживання та смерті спадкодавця;
- наявність заповіту;
- склад майна;
- інших можливих спадкоємців;
- борги та податкові зобов'язання;
- статус спадкової процедури.
Документи та юридичне представництво
Спадкоємцю потрібно підтвердити особу, родинний зв'язок із померлим та підставу для спадкування. Залежно від ситуації використовуються паспорт, свідоцтва про народження чи шлюб, документи про зміну прізвища, свідоцтво про смерть, заповіт та документи на майно.
Українські документи для використання у США можуть потребувати перекладу, засвідчення та іншого передбаченого процедурою оформлення.
Фізична поїздка до США потрібна не в кожній справі. Частину питань можна вирішувати через уповноваженого представника. Для цього оформлюється доручення з необхідним обсягом повноважень.
Якщо справа стосується значного майна, кількох спадкоємців або виник спір, доцільно залучити адвоката у спадкових справах. Він може координувати взаємодію з представниками спадщини, банками, місцевими юристами та державними органами.
Податки та американські активи
Податкові наслідки залежать від статусу померлого, виду майна та його вартості. Для нерезидента та негромадянина США федеральний «estate tax» може застосовуватися до певних активів, розташованих у США. Зокрема, до них належать американська нерухомість і деякі цінні папери. Якщо вартість відповідних активів на дату смерті перевищує $60 000, для спадщини може виникнути обов'язок подання Form 706-NA.
Тому податок на спадщину у США потрібно оцінювати не загалом, а стосовно конкретної справи.
Важливо також враховувати подальші операції з отриманим майном. Наприклад, продаж успадкованої нерухомості може мати власні податкові наслідки. Для розрахунку приросту капіталу базою зазвичай є справедлива ринкова вартість майна на дату смерті.
Як діяти спадкоємцю з України
Міжнародну спадкову справу краще починати зі збору повної інформації про померлого та його активи. Практична послідовність така:
- встановити місце проживання спадкодавця та відповідну юрисдикцію;
- з'ясувати, чи є заповіт і хто веде спадкову справу;
- визначити склад американського майна;
- підготувати документи, що підтверджують особу та спорідненість;
- за необхідності організувати представництво у США;
- перевірити податкові та фінансові зобов'язання;
- після завершення процедури організувати передачу майна або коштів спадкоємцю.
Особливу увагу варто приділити випадкам, коли спадщина у США включає нерухомість, банківські активи або цінні папери. Тут можуть одночасно застосовуватися правила штату та федеральні вимоги.
Грамотно організована справа дозволяє спадкоємцю діяти дистанційно там, де це можливо, не витрачати час на зайві поїздки та заздалегідь розуміти, які документи й процедури необхідні саме у його ситуації.
